MODELO 115 ALQUILER LOCAL. (1º Trim.2020)

Somo una MICROEMPRESA y tenemos alquilado el local de mi negocio. El propietario nos ha indicado que desde el mes de Marzo 2020 nos aplaza el pago del alquiler hasta nueva orden. Por la situacion economica que estamos pasando.

Cuando paguemos el citado pago Trimestral el dia 20 de Abril. Deberemos indicar la base imponible y la retencion del IRPF del mes de Marzo u omitirlo por no haberlo pagado.

Saludos

Entiendo que se debe de omitir e incluir en el mes que realmente se haga efectivo el pago.

Gracias de antemano.

No estoy de acuerdo, se declara cuando se paga si estas sujeto al criterio de caja, pero si la factura es de marzo se declara en el primer trimestre lo pagues cuando lo pagues, y pagas el modelo 115 que me parece que es inaplazable. Pero no estoy seguro

No. La retención IRPF o IS se debe aplicar NO al momento del devengo, sino al momento del pago. Y por tanto, se debe declarar no al momento del devengo, sino al momento del pago.
De normal las autoliquidaciones por retenciones no son aplazables, pues son impuestos de terceros, no del que presenta la autoliquidación.
Pero en estos momentos, y de manera extraordinaria, sí que han aceptado que las autoliquidacioens por retencioens (modelos 111 o 115, por ejemplo) sean aplazables mediante el procedimiento COVID-19.

A lo supra excelentemente explica procede añadir que si el arrendador es sujeto pasivo del IS la retención se practica en base al criterio de devengo
Salu2

pues eso